所得税法関係

総則

  1. 納税義務者（7件）
  2. 課税所得の範囲
    1. 居住者の所得（2件）
  3. 非課税所得
    1. 旅費・通勤費として支給される金品（4件）
    2. 強制換価手続等に係る資産の譲渡による所得（2件）
    3. 生命保険金（1件）
    4. 損害賠償金等（2件）
    5. その他（5件）
  4. 所得の帰属
    1. 実質所得者課税
      1. 他人名義による事業（6件）
      2. その他（1件）
    2. 所得の帰属者
      1. 資産の貸付けによる所得（4件）
      2. 資産の譲渡による所得（5件）
      3. 漁業補償金による所得（1件）
      4. 共有店舗の事業から生ずる所得（1件）
      5. 先物取引による所得（2件）
      6. 代理店手数料収入による所得（1件）
      7. LLCの事業に係る所得（1件）
      8. 人格のない社団（1件）
      9. その他（4件）
  5. 所得の発生
    1. 船舶のリース（1件）
    2. 事業所得の収入金額（1件）
  6. 収入金額（1件）

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所得の種類

  1. 利子所得
    1. 利子所得と認めた事例（2件）
  2. 配当所得
    1. 配当所得と認めた事例（4件）
    2. みなし配当（3件）
  3. 不動産所得
    1. 所得の区分（7件）
    2. 取得価額の算定方法（1件）
    3. 不動産所得を生ずべき事業（2件）
  4. 事業所得
    1. 執行官の所得（1件）
    2. 弁護士の顧問料収入（1件）
    3. 雇用会計士の損失（1件）
    4. 廃業に伴う補償金（2件）
    5. 廃業後の棚卸資産の譲渡による収入（1件）
    6. 法人設立中の所得（1件）
    7. リース用機械等の譲渡による収入（1件）
    8. 絵画の売買に係る業務（1件）
    9. 開業に際して受領した祝金（1件）
    10. 診療所開設遅延に係る和解金（1件）
    11. 生計を一にする親族に対する対価の支払（1件）
    12. 所得の区分（7件）
  5. 給与所得
    1. 非常勤講師の報酬（1件）
    2. 非常勤医師の報酬（2件）
    3. 青色事業専従者給与（2件）
    4. 諸手当（2件）
    5. 賞与（2件）
    6. 株式関連報酬（4件）
    7. 役員給与（1件）
    8. 所得の区分（2件）
  6. 退職所得
    1. 退職所得と認めた事例（3件）
    2. 退職所得と認めなかった事例（3件）
  7. 譲渡所得
    1. 総合課税・分離課税の区分（1件）
    2. 造成土地の譲渡による所得（2件）
    3. 遺留分減殺請求に基づく所得（1件）
    4. 株券発行のない株式の譲渡による所得（1件）
    5. 不動産の譲渡等の事実の認定（3件）
    6. 錯誤による現物出資（1件）
    7. 代償分割（1件）
    8. 借地権等の設定の対価（2件）
    9. ゴルフ会員権の譲渡による所得（3件）
    10. 譲渡の日の認定事項（2件）
    11. 農地転用金（1件）
    12. 土地の交換分合（1件）
    13. 譲渡の意義（1件）
    14. 所得の区分（1件）
  8. 一時所得
    1. 新株引受に伴う経済的利益（1件）
    2. 立退料（2件）
    3. 生命保険金（7件）
    4. 示談金、和解金（3件）
    5. 補償金（2件）
    6. 厚生年金基金の解散に伴う分配金（1件）
    7. 適格退職年金の解約一時金（2件）
    8. 株式の低価取得（2件）
    9. その他（3件）
  9. 雑所得
    1. 金銭の貸付けによる所得（2件）
    2. 還付加算金（1件）
    3. 有価証券の継続的売買による所得（4件）
    4. 先物取引による所得（3件）
    5. 不動産の継続的譲渡による所得（1件）
    6. 競走馬の保有による所得（2件）
    7. 航空機等のリースによる所得（1件）
    8. 覚醒剤の密輸、密売に係る所得（1件）
    9. 謝礼金等（1件）
    10. 適格退職者年金（1件）
    11. 個人保証の対価（1件）
    12. LPSから得た損益及び分配金（2件）
    13. 新株予約権の行使に伴い生じた経済的利益（2件）
    14. 職務発明報償和解金（3件）
    15. 社債の換金による所得（1件）

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収入金額

  1. 資産の譲渡
    1. 財産分与（3件）
    2. 換価分割（2件）
    3. 共同宅地造成による減歩負担（1件）
    4. 譲渡事実の認定（5件）
  2. 収入すべき時期
    1. 配当所得（1件）
    2. 不動産所得（3件）
    3. 事業所得（8件）
    4. 給与所得（2件）
    5. 譲渡所得（14件）
    6. 一時所得（3件）
    7. 雑所得（7件）
  3. 収入金額の計算
    1. 配当所得（1件）
    2. 不動産所得（5件）
    3. 事業所得（3件）
    4. 給与所得（3件）
    5. 譲渡所得（29件）
    6. 一時所得（4件）
    7. 雑所得（1件）

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必要経費

  1. 配当所得（1件）
  2. 不動産所得
    1. 租税公課（6件）
    2. 借入金利子（6件）
    3. 修繕費（2件）
    4. 立退料（1件）
    5. 資産損失（1件）
    6. 貸倒損失（2件）
    7. 和解金（1件）
    8. 青色事業専従者給与（2件）
    9. 不動産管理料（5件）
    10. 減価償却費（8件）
    11. 土地賃借料（1件）
    12. 資産の廃棄損失（1件）
    13. その他（6件）
  3. 事業所得
    1. 加入金、負担金（1件）
    2. 研修費（1件）
    3. 外注費（1件）
    4. 使用人退職給与（3件）
    5. 減価償却費（2件）
    6. 繰延資産（3件）
    7. 支払利子割引料（9件）
    8. 貸倒損失（8件）
    9. 保証債務（2件）
    10. 資産の廃棄損失（1件）
    11. 損害賠償金（1件）
    12. 給与賃金（2件）
    13. 家事費、家事関連費（6件）
    14. 青色事業専従者給与（11件）
    15. 租税公課（2件）
    16. 会費等（1件）
    17. その他（7件）
  4. 給与所得（3件）
  5. 山林所得（1件）
  6. 譲渡所得
    1. 取得費
      1. 代物弁済による場合の取得費（1件）
      2. 相続、贈与による場合の取得費（7件）
      3. 借入金利子（7件）
      4. 譲渡担保の受戻し費用（1件）
      5. 開発負担金（1件）
      6. 減価償却資産の減価相当額（1件）
      7. 弁護士費用（2件）
      8. 道路の取得費（1件）
      9. 信用取引による株式の取得価額（1件）
      10. 取得価額の認定（11件）
    2. 譲渡費用
      1. 借入金利子（1件）
      2. 立退料、離作料、農地転用決済金（6件）
      3. 建物造作の収去費用（1件）
      4. 登記費用等（1件）
      5. 遺産分割による代償金（2件）
      6. 訴訟費用（2件）
      7. 道路用地の寄付（1件）
      8. 和解金（1件）
      9. コンサルタント料等（1件）
  7. 一時所得
    1. 弁護士費用、訴訟費用（2件）
    2. 解約違約金（1件）
    3. 保険料等の金額（3件）
    4. 借入金利子（1件）
  8. 雑所得
    1. 借入金利子（1件）
    2. 資産損失（2件）
    3. 年金の原資（1件）
    4. 為替差額（1件）
    5. 訴訟費用（1件）
    6. 業務費用（1件）

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外貨建取引の換算

  1. 譲渡所得（1件）

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所得計算の特例

  1. 交換の特例
    1. 交換の事実（1件）
    2. 交換取得資産（2件）
    3. 交換差金（1件）
    4. 同一用途供用の要件（1件）
    5. 申告手続（1件）
  2. 低額譲渡（1件）
  3. 譲渡代金の回収不能（4件）
  4. 保証債務の履行
    1. 保証債務の存否（2件）
    2. 保証債務の履行のための譲渡
      1. 認めた事例（5件）
      2. 認めなかった事例（8件）
    3. 求償権の行使不能
      1. 求償権の行使による回収を期待しない債務の保証（1件）
      2. 行使不能と認めた事例（2件）
      3. 行使不能と認めなかった事例（8件）
    4. 対象資産の範囲（1件）
    5. 所得金額の計算（3件）
    6. 申告手続（1件）
  5. 事業廃止の場合の必要経費（2件）

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損益通算及び損失の繰越控除

  1. 損益通算（13件）
  2. 純損失の繰越控除（2件）

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所得控除

  1. 雑損控除（14件）
  2. 医療費控除（15件）
  3. 小規模企業共済等掛金控除（1件）
  4. 寄付金控除（5件）
  5. 寡婦・寡夫控除（1件）
  6. 配偶者控除（2件）
  7. 扶養控除（7件）

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税額の計算

  1. 変動、臨時所得の平均課税（8件）
  2. 外国税額控除（3件）
  3. 算出所得税額から控除する源泉徴収税額（2件）

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申告、納付、還付、更正の請求の特例

  1. 源泉分離課税に係る所得の申告（1件）
  2. 年の途中で出国した場合の確定申告（1件）
  3. 純損失の繰戻しによる還付（3件）
  4. 更正の請求の特例（2件）

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同族会社の行為又は計算の否認

  1. 同族会社の行為又は計算の否認（15件）

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非居住者及び法人の納税義務

  1. 国内源泉所得（16件）
  2. 恒久的施設（1件）

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源泉徴収

  1. 給与等（34件）
  2. 退職給与（2件）
  3. 配当所得（1件）
  4. 報酬、料金等（7件）
  5. みなし配当（3件）
  6. 著作権の使用料（1件）
  7. 匿名組合契約等の利益の分配（1件）
  8. その他（3件）

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青色申告の承認、承認の取消し

  1. 青色申告の承認（1件）
  2. 青色申告の承認の取消し（9件）

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質問検査権・調査手続

  1. 調査手続（1件）

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推計課税

  1. 推計課税（22件）

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